Como calcular a fórmula fiscal
O cálculo de impostos é uma parte importante da gestão financeira pessoal e empresarial. Quer se trate de imposto de renda pessoal, imposto sobre valor agregado ou imposto de renda corporativo, dominar a fórmula de cálculo correta pode ajudá-lo a planejar suas finanças de maneira razoável. Este artigo fornecerá uma análise detalhada dos métodos comuns de cálculo de impostos com base em tópicos recentes e fornecerá tabelas de dados estruturados para sua referência.
1. Fórmula de cálculo do imposto de renda pessoal
O imposto de renda pessoa física adota um sistema de alíquotas progressivas e a fórmula de cálculo é a seguinte:
| Lucro tributável (yuan) | Taxa de imposto (%) | Dedução de cálculo rápido (yuan) |
|---|---|---|
| Não mais que 3.000 | 3 | 0 |
| 3.000-12.000 | 10 | 210 |
| 12.000-25.000 | 20 | 1.410 |
| 25.000-35.000 | 25 | 2.660 |
| 35.000-55.000 | 30 | 4.410 |
| 55.000-80.000 | 35 | 7.160 |
| Mais de 80.000 | 45 | 15.160 |
Fórmula de cálculo:Imposto a pagar = lucro tributável × taxa de imposto - dedução rápida.
2. Fórmula de cálculo do imposto sobre valor agregado
O imposto sobre valor agregado é dividido em dois métodos de cálculo: contribuintes gerais e contribuintes de pequena escala:
| Tipo de contribuinte | Taxa de imposto/taxa de imposto | Fórmula de cálculo |
|---|---|---|
| Contribuinte geral | 13%, 9%, 6%, etc. | Imposto a pagar = Imposto liquidado – Imposto suportado |
| pequeno contribuinte | 3% (temporariamente reduzido para 1% em 2023) | Imposto a pagar = vendas × taxa de arrecadação |
3. Fórmula de cálculo do imposto de renda corporativo
A taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades é de 25%, mas as pequenas empresas qualificadas e de baixo lucro podem beneficiar de taxas de imposto preferenciais:
| Tipo de negócio | Taxa de imposto (%) | Fórmula de cálculo |
|---|---|---|
| Empresa geral | 25 | Imposto a pagar = Lucro tributável × 25% |
| Pequenas empresas de baixo lucro (lucro anual ≤ 3 milhões) | 5 (Política de 2023) | Imposto a pagar = Lucro tributável × 5% |
4. Tópicos fiscais recentes e quentes
1.Padrões especiais de dedução adicionais para imposto de renda pessoal aumentados: A partir de agosto de 2023, os padrões especiais de dedução adicionais para cuidados de bebés e crianças pequenas com menos de 3 anos de idade, educação infantil e apoio a idosos serão aumentados para reduzir ainda mais a carga fiscal familiar.
2.Incentivos fiscais para pequenas e microempresas ampliados: A política estatal de redução e isenção do imposto sobre o rendimento para pequenas e médias empresas foi prorrogada até ao final de 2027 para ajudar o desenvolvimento das pequenas e médias empresas.
3.Piloto de reembolso de imposto digital em RMB: Algumas regiões lançaram serviços digitais de reembolso de impostos em RMB para melhorar a eficiência do reembolso de impostos.
5. Aspectos a serem observados ao calcular impostos e taxas
1. Prestar atenção às mudanças políticas em tempo útil, tais como políticas de redução e isenção do IVA para os pequenos contribuintes, ajustamentos às normas individuais de dedução fiscal, etc.
2. Guarde recibos e comprovantes completos, especialmente faturas de entrada, documentos de despesas, etc.
3. Fazer uso razoável de políticas fiscais preferenciais, tais como superdeduções para despesas de investigação e desenvolvimento, taxas fiscais preferenciais para empresas de alta tecnologia, etc.
Por meio das fórmulas e tabelas acima, você pode dominar rapidamente os métodos de cálculo dos impostos comuns. Se precisar de cenários complexos (como tributação transfronteiriça, transferência de capital, etc.), é recomendável consultar uma agência fiscal profissional.
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